为规范单位的财务行为，加强单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位工作任务的完成，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《中华人民共和国预算法》等财经法规及相关规定，特制定本制度。
第一章 预决算管理
第一条 预算管理
（一）预算是指根据职责和工作任务，编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。
（二）部门预算实行“二上二下”的编制程序：
1、以上各股室根据区财政部门的要求，结合下年度工作，初步确定下年度工作计划、需求项目，按照《江海区区级财政预算绩效目标管理办法（试行）》（江海财会〔2021〕3号），在一级项目框架下细化实施内容，二级项目与年度预算相衔接，编报《项目预算明细表》和《项目绩效申报》，明确项目实施的条件、金额、期限、支持方向、分配方式、绩效目标等，并报送单位办公室。
单位办公室按照统筹兼顾、保障重点、厉行节约、提高资金使用效益的原则，结合上年度预算执行情况，对本单位预算计划进行综合平衡、整理，报局党组会议审定后报区财政部门。
2、一下。区财政部门审核后，下达调整预算控制数。
3、二上。根据财政部门下达一下预算控制数，单位组织相关股室进行研讨和调整，由单位办公室汇总、整理，报局党组会议审定后报区财政部门。
4、二下。财政预算案经区人大审议后，由区财政部门批复下达年度部门预算，同时将相关专项支出的绩效目标转各部门实施。
（三）各股室应加强预算管理，严格执行预算，按照预算规定的支出用途使用资金，专款专用，不得超预算范围及擅自改变用途安排支出。项目资金预算（含政府采购预算）在执行中原则上不予调整，因特殊原因确需调整，按以下程序进行调整：
1.项目调整
在年度预算执行过程中，因实际工作需要，在不涉及功能科目变更的前提下，执行股室提出对本单位预算二级项目经济分类进行调整的，由执行股室直接报区财政部门办理。二级项目内部涉及功能科目及二级项目之间的调整，需由执行股室报项目分管区领导和分管财政的区领导审批后，报区长审定，再报区财政部门办理。
2.政府采购预算的调整
执行股室确因特殊情况需要办理政府采购预算调整的，在年初预算总采购金额保持不变、有资金预算但无采购预算情况下，执行股室须提出调整政府采购预算的书面申请，报区财政部门备案办理。
如需要办理的项目既没有年初资金预算，也没有采购预算，确认属于不可预见的突发情况，确需增加资金采购项目的，由执行股室先按规定确定资金来源后，按上述采购预算调整程序办理。政府采购项目在确定资金来源后，尚未下达预算指标的，可依据有关规定和上级做法先行启动政府采购活动。
3.财政预算追加
执行股室确因特殊情况需要办理财政预算追加的，由执行股室提出申请，报政府审批：金额300万元（含300万元）以下的，由项目分管区领导和分管财政的区领导审批后，报区长审定；金额300万元以上的，提交区政府常务会议研究。其中，金额1000万元以上的还需提交区委常委会会议研究。
第二条 决算管理
（一）年度决算是全年财务状况和预算执行结果的全面反映，也是后续年度财政预算的基本依据，必须认真、如实编制会计决算报告。
（二）会计决算报告的时间点为每年的12月31日，为保证决算报告的准确性和有效性，当年的会计业务应当于12月31日前处理完毕。各股室要在12月15日前对所分管预算项目的完成情况进行清理，并在年度终结前全部报销入账。
（三）会计决算报告编报的主体是单位办公室，对有关数据的采集，相关股室应当积极配合，提供准确、有效的信息，保证决算报告编报及时完整。
第二章 货币资金管理
第三条 现金管理
（一）本单位由办公室出纳人员负责办理现金的收、付及保管，不得以白条抵库和保留账外现金，日库存现金不能超过银行规定的限额，超出部分应及时存入银行。现金收付必须日清月结，账款相符，会计人员要定期或不定期进行检查。
（二）严格执行区财政部门关于现金支出管理规定，控制现金支出，按规定使用公务卡结算（或通过转账方式结算），所有现金支出必须说明情况，报单位财务分管领导审核后，报单位主要领导审批。
（三）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条 银行存款管理
（一）严格按照国家和省的有关规定管理银行账户，不得私自开设单位账户，不得出租、出借银行账户。
（二）银行印鉴（印章）和银行账号密码器由出纳、会计、办公室负责人分别保管，严禁一人同时保管。
（三）严格遵守银行的各项结算制度，超过银行规定结算起点限额的各项资金往来，都必须通过银行办理转账结算。
（四）实行国库集中支付的财政资金，必须按财政集中支付管理办法办理资金支出，各管理员按财政授权办理支出业务。
第三章 经费支出管理
第五条 授权支付审批
授权支付指为保障各预算单位机构正常运转、完成日常工作任务而编制的支出，包括人员经费、公用经费和一般专项业务费。具体审批权限如下：
（一）人员经费支出经办公室负责人审核后，报财务分管领导审批。
（二）公用经费和一般专项业务费支出经股室分管领导审查后，报办公室负责人审核和财务分管领导审批。其中，差旅费凭证必须有局 主要领导加具意见的相应文件，费用支出标准按照我区机关事业单位差旅费支出管理办法的有关规定执行。
第六条 直接支付审批
直接支付指纳入年度预算安排的项目专用资金支出。具体审批权限如下：执行股室提交直接支付申请，经局党组会议讨论同意后，报办公室负责人和财务分管领导审批。
第七条 报销凭证要求
报销凭证应使用统一印制的封面，要素填写准确完整，不得涂改。原始凭证要合法有效，即商品和服务性开支凭证原则上是税务发票，行政事业性开支应当有财政部门统一印制的收据，支付给个人的劳务费应有本人签收的凭据等。业务内容应列明具体品名、数量、单价和金额，如内容较多，可另附明细表。内部收据仅限于往来款项、单位内部资金收付的结算。所有过期作废的票据均不能作为报销凭证。
第四章 采购及固定资产管理
第八条 物品采购
对于属于政府集中采购目录的货物，经审批同意后，通过广东省采购智慧云平台从定点供应商中购买；对于不属于政府集中采购目录的一般性办公用品、后勤物资、报刊订阅，按照局采购管理办法进行采购。
第九条 服务采购
属中介服务的，应按照《广东省网上中介服务超市管理暂行办法》和《市政府常务会议决定事项通知》（江办会函〔2018〕1号）要求，通过广东省网上中介超市平台选取中介服务机构进行采购；属一般商品性服务的，按照局采购管理办法进行采购。
第十条 固定资产管理
（一）行政事业性国有资产，是指行政事业单位通过以下方式取得或者形成的资产：
1、使用财政资金形成的资产；
2、接受调拨或者划转、置换形成的资产；
3、接受捐赠并确认为国有的资产；
4、其他国有资产。
其表现形式为固定资产、流动资产、无形资产、在建工程、公共基础设施、政府储备物质和对外投资等。
（二）单位办公室牵头负责固定资产管理工作。按照科学规范、从严控制、保障工作需要的原则合理配置资产，做好资产建账、核算和登记工作，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账物相符。年末进行全面清查盘点，对资产盘盈、盘亏进行及时处理。
（三）固定资产的处置必须按规定履行报批手续。
固定资产处置包括无偿转让、出售、出让、置换、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等，资产处置应当严格履行相关审批程序。使用部门之间调拨固定资产的，需报办公室核实资产信息并经财务分管领导审批同意后，才能办理固定资产移交手续。资产移交后办公室需同时更改固定资产卡片信息。
第五章 财务基础业务管理
第十一条 我单位为财政一级部门预算单位，直属事业单位按独立核算单位分别设账核算。会计人员必须按照《会计法》和国家统一的会计制度建立相关的会计账簿，组织会计核算，保证会计工作的合法有效、连续完整，并及时向有关方面提供真实、准确的会计信息。单位根据需要设置会计主管、会计和出纳等工作岗位，集中管理财务工作。会计人员必须具备相应的会计业务知识，并取得会计从业资格证书。
第十二条 单位办公室按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》的规定，负责将会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计核算专业资料在规定时间归档成册，移交单位档案室妥善保管，并做好电子会计账的备份工作。
第六章 财务监督与责任追究
第十三条 财务监督
（一）财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、资产管理、负债管理等的监督。
（二）我单位应当依法接受国家有关部门的财务监督。
（三）我单位应当建立健全内部控制制度，完善内部审计、内部稽核和岗位责任制等内部监督机制。
第十四条 责任追究
（一）财会人员应当严格执行国家财经法规，依法行使职权，认真履行监督职责，对不合法的会计事项，应当及时向单位领导报告并按规定进行处理。
（二）我单位工作人员违反财经法规及本办法规定的，严格按照有关规定进行处理。
第七章 其他
第十五条 本办法自发文之日起执行，由办公室负责解释。
