本局各科室及属下事业单位：

　　《江门高新区（江海区）财政局行政处罚工作制度》业经2014年9月5日局班子会议研究通过，现予印发，请遵照执行。

　　　特此通知。

高新区财政局办公室          江海区财政局办公室

　　　　　　　　　　　　      2014年9月16日　　

江门高新区（江海区）财政局行政处罚工作制度

第一章  总  则

第一条  为规范江门高新区（江海区）财政局行政处罚程序，依法行使行政处罚职权，根据《行政处罚法》和有关财政法律、法规、规章的规定，制定本制度。

第二条  本局行使法定职权，对管辖范围内违反财政法律、法规和规章的单位或个人实施行政处罚的，适用本制度。

第三条  行政处罚遵循公开、公正以及处罚与教育相结合的原则。实施行政处罚必须以事实为依据，坚持先调查取证、后依法公正裁决，必须做到事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法和内容适当。

第四条  承办行政处罚的业务科室及具体承办人履行以下职责：

（一）依照相关法律和本制度第六条、第七条、第八条的规定受理案件。

（二）依法向当事人和其他有关人员进行调查取证、现场检查和查阅相关文件资料。

（三）依照法定职权和法定程序，公开、公正地实施行政处罚。

（四）依照本制度相关规定提出初步处罚意见并草拟《江门高新区（江海区）财政局行政处罚决定书》（以下简称《处罚决定书》）。

（五）接受上级行政机关及有关部门的监督并及时纠正错误。

（六）做好相关资料的收集整理工作，并做好归档、备案和保密工作。

第五条　本局法规职能科室履行以下职责：

（一）负责对本局实施的行政处罚进行检查和监督。

主要从以下几方面进行检查和监督：

1、是否有法定的行政处罚依据；

2、是否擅自改变行政处罚种类、幅度；

3、是否违反法定的行政处罚程序；

4、是否违反《行政处罚法》第十八条关于委托处罚的规定；

5、行政处罚法律文书是否合法、规范。

在检查中或根据公民、法人和其他组织申诉、检举发现行政处罚有错误的，法规职能科室应当认真审查，并要求承办业务科室纠正错误。

（二）负责组织行政处罚案件的听证。

（三）负责行政处罚案件的汇总统计和报表填报工作。

第二章  管辖和受理

第六条  本局负责和督促所管辖区域内的违反财政法律、法规、规章案件的查处。

如发现查处的案件不属于本局管辖的，应当及时将案件移送给有管辖权的行政机关。

第七条  对下列案件，应当根据案件的实际情况由相关职能业务科室及时受理并做好记录：

（一）在财政监督管理中发现的；

（二）社会举报的；

（三）上级财政行政机关交办或者由其他有关部门移送的。

第八条  受理的案件同时符合下列条件的，应当在7日内立案：

（一）有明确的违法行为的实施者或者危害后果的；

（二）有来源可靠的事实依据的；

（三）属于财政行政处罚范围的；

（四）属于本局管辖的。

第三章  承办和回避

第九条  对应当立案的财政行政处罚案件，由受理的业务科室制作立案报告，经局主管领导批准，确定立案日期和两名以上执法人员为承办人。

第十条  承办人有下列情形之一的，应当提出回避，回避申请由局主管领导决定。

（一）是本案当事人的近亲属；

（二）与本案有利害关系；

（三）与本案当事人有可影响案件公正处理的其它利害关系。

（四）被当事人申请回避的。

第四章  调查取证

第十一条  案件的调查取证，必须有两名以上承办人参加，必要时，要出示有关证件。对涉及国家机密、商业秘密和个人隐私的，应当保守秘密。

第十二条  承办案件应分别询问当事人或有关人员，并当场制作询问笔录，被询问人应该如实回答，并协助调查。询问笔录经核对无误后，承办人和被询问人应当在笔录上签名。

第十三条  承办人进行现场检查时，应制作现场检查笔录。被检查人应该协助检查，不得阻挠。笔录经核对无误后，承办人和被检查人应当在笔录上签名。

第十四条  调查取证的证据应当是原件、原物，调查取证原件、原物确有困难的，可由提交证据的单位或个人在复制品、照片等物件上签章，并注明“与原件（物）相同”字样或文字说明。

第十五条  书证、物证、视听材料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、勘察笔录、现场检查笔录等，经承办人审查或调查属实，为行政处罚证据。

第十六条  调查终结后，承办人应当作出调查报告。报告内容应当包括案件基本情况、立案依据、违法事实及相关证据材料、违反法律、法规或规章的具体款项、调查人员（签名）等。

第五章  处罚决定

第十七条  承办人在调查终结后，应当对违法行为的事实、性质、情节、证据以及处罚依据等进行全面的审核，审核后再对有关处罚问题进行合议并作好记录。根据不同情况，分别提出处理意见：

（一）给予财政行政处罚。对违法事实清楚、证据确凿，属于财政行政处罚范围内的，根据情节轻重及具体情况，依法给予当事人行政处罚。由承办科室起草《处罚决定书》，经法规职能科室审核，报送承办科室的主管局领导审批。

（二）不给予财政行政处罚。违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，或者违法事实不能成立的，不予财政行政处罚。

（三）案件移送处理。违法行为构成犯罪，应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。

（四）认为依法应当给予当事人行政处分的，应当提出书面建议并将相关材料移送当事人所在单位或者上级机关、行政监察机关处理。

第十八条  《处罚决定书》经局主管领导审批后作出。对于重大、复杂的行政处罚案件，应由局主管领导提请本局领导集体讨论决定。

第十九条  在正式作出行政处罚决定前，应当按照《行政处罚法》第三十一条、第三十二条的规定办理。制作《行政处罚事项告知书》（附件一），送达当事人。

第二十条  《处罚决定书》（附件二）应当严格按《行政处罚法》第三十九条的规定制作，并按第四十条规定送达当事人。

第二十一条  适用简易程序作出财政行政处罚决定的，应当依照《行政处罚法》第五章第一节办理。

执法承办人当场作出行政处罚决定的，应当在7日内报法规职能科室备案。

第二十二条  适用一般程序的财政行政处罚案件，应当根据《行政处罚法》第五章第二节规定办理。

第二十三条  拟给予较重行政处罚的，在正式作出处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，当事人要求听证的，应当组织听证。较重的行政处罚包括：

（一）吊销会计人员的会计从业资格证；

（二）对个人处一千元以上数额罚款；

（三）对单位处五万元以上数额罚款。

听证程序应当根据《行政处罚法》第五章第三节规定办理。

第六章  执行与结案

第二十四条  行政处罚决定书应当在宣告后当场交付被处罚单位或个人签收。当事人不在场的，应当在7日内依照民事诉讼法有关规定办理送达。送达行政处罚文书应当有《送达回证》（附件三）。

第二十五条   行政处罚决定作出后，应当分别情况严格依照《行政处罚法》第六章的有关规定办理。

第二十六条  符合本制度第十七条第（二）、（三）项规定的情形，承办人应制作结案报告，并经局主管领导批准后结案。

财政行政处罚决定执行后，承办人应当制作结案报告，连同将案件相关的材料整理装订，加盖承办人印章，送局办公室归档保存。并在结案后7日内将归档资料复印件报法规职能科室备案。

第二十七条  适用听证程序的行政处罚案件在结案后30日内报区法制局和江门市财政局法规税政科备案。

第七章  附  则

第二十八条  本制度所称执法承办人是指本局具有行政执法资格的工作人员。

第二十九条  执法承办人违反本制度实施行政处罚，将按照《行政处罚法》的有关规定，追究法律责任。

第三十条  本制度未作规定的其他事宜，遵照《行政处罚法》有关规定执行。国家法律、法规和规章对行政处罚另有规定的，从其规定。

第三十一条  本制度自印发之日起执行。

附件 1．行政处罚事项告知书

2．江门高新区（江海区）财政局行政处罚决定书

3．送达回证　　

附件1：

（格式一：此格式适用不属于听证范围内的行政处罚）

行政处罚事项告知书

江高新（江海）财〔20　　〕号

（当事人姓名或者名称）  ：

你（你单位）因（写明违法行为的事实和证据）的行为，违反了（写明违反的法律、法规、规章或者其他规范性文件的具体条款项）的规定，根据（写明拟作出的行政处罚所依据的法律、法规或者规章的具体条款项）  的规定，我局拟对你（你单位）作出（写明拟作出的行政处罚的具体内容）  的行政处罚。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条的规定，你（你单位）有陈述和申辩的权利。如对我局拟作出的行政处罚有异议，可以自收到本告知书之日起3日内书面向我局提出。

联系单位：（写明案件调查单位名称）  ；

联系电话：               ；

地址：                            。

                                     年   月   日

       （江门高新区（江海区）财政局印章）

（格式二：此格式适用属于听证范围内的行政处罚。）

行政处罚事项告知书

江高新（江海）财〔20　 〕号

（当事人姓名或者名称）  ：

你（你单位）因（写明违法行为的事实和证据）的行为，违反了（写明违反的法律、法规、规章或者其他规范性文件的具体条款项）的规定，根据  （写明拟作出的行政处罚所依据的法律、法规或者规章的具体条款项）  的规定，我局拟对你（你单位）作出（写明拟作出的行政处罚的具体内容）的行政处罚。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条的规定，你（你单位）有陈述和申辩的权利。如对我局拟作出的行政处罚有异议，可以自收到本告知书之日起3日内书面向我局提出。

联系单位：（写明案件调查单位名称）  ；

联系电话：               ；

地址：                           。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条的规定，你（你单位）对我局拟作出的＿（写明拟作出的属于听证范围内的行政处罚的具体内容）处罚，有要求听证的权利。如要求听证，可以在本告知书送达回证备注栏内签署意见，也可以自收到本告知书之日起3日内书面向我局提出，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

联系单位：江门高新区（江海区）财政局

联系电话：

地址：江门市富民路9号。

                                年   月   日

       　　　　　　　（江门高新区（江海区）财政局印章）

附件2：

江门高新区（江海区）财政局行政处罚决定书

江高新（江海）财〔20　　〕号

（当事人姓名或者名称）：

你（你单位）因（写明违法行为的事实和证据）的行为，违反了（写明违反的法律、法规、规章或者其他规范性文件的具体条款项）的规定，根据  （写明行政处罚所依据的法律、法规或者规章的具体条款项）  的规定，我局决定对你（你单位）作出（写明行政处罚的具体内容）的行政处罚。

你（你单位）应（写明履行行政处罚的期限和方式）  。

如不服本处罚决定，可以在接到本决定之日起60日内向江门市江海区人民政府或江门市财政局申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，本处罚决定照常执行。

                                         年   月   日

       　　　　　（江门高新区（江海区）财政局印章）

附件3：

送达回证

注：  1.  请将本送达回证填写后寄交江门高新区（江海区）财政局。

地址：江门市富民路9号。邮编：529000。

2.  代收人代收的，由代收人在收件人栏内签名或者盖章并注明与收件人的关系。